Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku

człowiek wykres Kwota wolna od podatku to kwota, która nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Ile wynosi ona w 2010 roku?

Skala podatku dochodowego od osób fizycznych to przepis wyznaczający wysokość zobowiązań podatkowych osób fizycznych. Na jej podstawie określa się, w jakiej wysokości podatek dochodowy zapłaci podatnik od dochodów uzyskanych w danym roku podatkowym. Wraz ze wzrostem dochodu rośnie stawka podatku dochodowego.

Zgodnie z ustawą o PIT, dochód podatnika rozliczającego się na zasadach ogólnych, jest pomniejszony o kwoty wszelkich ulg i innych możliwych odliczeń. Podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczenia według skali podatkowej. Kwota należnego podatku to 18 proc. podstawy minus kwota zmniejszająca. Zmniejszenie obliczonego podatku oznacza, że jakaś część dochodu nie jest opodatkowana, a podatek pobiera się od dochodu przekraczającego jakąś kwotę.

Dochody wyłączone od opodatkowania

wykres kolor Cześć dochodów osób fizycznych wyłączona jest spod opodatkowania na powyższych zasadach:

  • spadki i darowizny;
  • działalność gospodarcza opodatkowana kartą podatkową, ryczałtem ewidencjonowanym, 19% podatkiem liniowym;
  • przychody ze sprzedaży nieruchomości;
  • odsetki od prywatnie udzielanych pożyczek;
  • dochody z odsetek na kontach osobistych.

Dochodów tych nie uwzględnia się przy obliczaniu stawki podatku.

Jak to obliczyć?

W 2010 roku kwota zmniejszająca wynosi 556, 02 zł. Przykładowo, jeśli podatnik osiągnął dochód w wysokości 3 000 zł, aby obliczyć podatek należy od kwoty stanowiącej 18 proc. dochodu odjąć kwotę zmniejszającą, czyli 556, 02 zł. 18 proc. z 3 000 zł, to 540 zł. Po odjęciu od 540 zł kwoty zmniejszającej (5556, 02 zł), otrzymujemy należny podatek w wysokości 0 zł ( podatek nie może być kwotą ujemną). W 2010 roku kwota wolna od podatku wynosi 3 091 zł.

System podatkowy w Polsce

człowiek zerojedynkowy W Polsce jednym z istotnych podatków dla budżetu państwa jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest on powszechnym zobowiązaniem wszystkich obywateli uzyskujących dochody w różnej formie z wielu źródeł. Państwo traktuje podatek dochodowy jako narzędzie kształtowania i kreowania pożądanych zachowań w gospodarce oraz w społeczeństwie. System ulg ma wpłynąć motywująco na określone zachowania obywateli.

Podatek dochodowy nie jest jednolity w swojej budowie, posiada on wiele form które są dostosowane do określonych grup społecznych. Są one uzależnione od różnych czynników. Przykładami skrajnymi mogą być przykładowo:

  • Karta Podatkowa - jej wysokość jest uzależniona od badań statystycznych a wysokość realnych dochodów nijak się ma do niej
  • Podatek Liniowy - zawsze oddajesz państwu tą samą część od dochodu
  • Podatek Duchownych - uzależniony od ilości dusz na parafii, rodzaj podatku pogłównego
  • Podatek Progresywny - sprawiedliwie kara tych co więcej pracują i zarabiają, miał by on coś wspólnego ze solidarnością społeczną gdyby progi podatkowe nie były na tak niskim poziomie
  • Podatek Zryczałtowany - przy jego wyliczeniu bierze się pod uwagę obrót firmy a nie dochód, dlatego powinien się nazywać podatkiem obrotowym

Zmiany PIT i CIT na rok 2011

Przemysł - elektrownia - energetyka W 2011 roku, w życie wejdą 44 nowe przepisy, zmieniające ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych oraz ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sejm przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przedłożony przez ministra finansów. Nowe przepisy dostosowane będą do prawa unijnego. Sprecyzowane zostaną również zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez podatników podatków dochodowych z tytułu udziału w spółkach niebędących osobami prawnymi.

Zmiany w PIT W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, główne zmiany dotyczyć będą usunięcia wątpliwości interpretacyjnych, pojawiających się przy stosowaniu niektórych przepisów, a także: - wprowadzenia zwolnienia dla akcjonariusza, będącego osobą fizyczną uczestniczącego w transakcji wymiany udziałów - zdefiniowania pojęcia pracowniczego programu emerytalnego - rozszerzenia ulgi internetowej - zmiany sposobów rozliczeń z dziećmi przez osoby samotne

Zmiany w CIT W zakresie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zmiany dotyczyć będą głównie:

  • wprowadzenia zwolnienia podmiotowego dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych i emerytalnych
  • rozszerzenia zwolnienia dotyczącego odsetek i należności licencyjnych na podmioty z siedzibą w państwie EOG, innym niż państwo Unii Europejskiej
  • likwidacji ulgi dla producentów biokomponentów, w związku z decyzją Komisji Europejskiej, opublikowaną 15 października 2009 r.
  • rozszerzenia katalogu danych, w którym, w przypadku likwidacji działalności lub wystąpienia wspólnika ze spółki osobowej, powinny się znaleźć składniki majątku spółki, tak by zawierał
  • informacje o wartości początkowej, metodzie amortyzacyjnej i summie odpisów amortyzacyjnych
  • rozszerzenia ulgi internetowej - na skorzystanie z której jest niezbędna faktura za udostępnienie internetu przez operatora
  • wprowadzenia vacatio legis dla firm, dla których rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym

Proponowane rozwiązania będą obowiązywać od 1 stycznia 2011 r., z wyjątkiem przepisu dotyczącego zniesienia ulgi dla producentów biokomponentów, który wejdzie w życie 1 maja 2011 r.

Progi podatkowe w podatku dochodowym

prawo Podatek dochodowy od osób fizycznych dzieli się głównie na liniowy 19% podatek dochodowy, oraz progresywny podatek dochodowy. O ile budowa tego pierwszego jest banalnie prosta, a opodatkowany przedsiębiorca zawsze płaci 19% podatku od każdego wykazanego dochodu, niezależnie od jego wysokości. To progresywny podatek dochodowy ma wiele zawiłości z którymi nie mogą do końca dać sobie radę nawet wysokiej klasy specjaliści.

Progresywny podatek dochodowy, jak sama nazwa wskazuje jego wysokość uzależniona jest od wysokości dochodów. Posiada on wolną kwotę od podatku, czyli ulgę dla najgorzej zarabiających, pierwszy próg podatkowy 18% dla 90% podatników oraz drógi próg podatkowy 30% dla ok 10% najlepiej zarabiających w Polsce.

Według lewicy jest on sprawiedliwy społecznie, według liberałów struktura jego promuje osoby nieaktywne a kara wyższym podatkiem te jednostki które są zaangażowane maksymalnie w pracę, przez co osiągają wysokie dochody.

Zawieszenie działalności gospodarczej

Zawieszenie działalności gospodarczej przysługuje podatnikom niezatrudniającym pracowników, w tym również spółkom cywilnym, jeżeli zostanie dokonane przez wszystkich wspólników, i może trwać od jednego do 24 miesięcy. W okresie zawieszenia przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ma natomiast prawo lub obowiązek wykonywania następujących czynności:

  • wykonywania wszelkich czynności niezbędnych do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów;
  • przyjmowania należności lub regulowania zobowiązania powstałego przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • zbywania własnych środków trwałych i wyposażenia;
  • uczestniczenia w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej;
  • osiągania przychodów finansowych, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej;
  • poddania się kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą
  • wykonywania wszelkich obowiązków nakazanych przepisami prawa.

W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej czynni podatnicy VAT nie mają obowiązku składania deklaracji VAT za te okresy rozliczeniowe, których dotyczy zawieszenie.

Zwolnienie z tego obowiązku nie dotyczy jednak:

  • podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE;
  • podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów;
  • podatników dokonujących importu usług lub nabywających towary w zakresie których są podatnikami;
  • okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego;
  • okresów rozliczeniowych, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu.

Żaden z przepisów ustawy nie zabrania w okresie zawieszenia działalności dokonywania zakupów towarów i usług związanych z działalnością, które zostaną wykorzystane po jej „odwieszeniu”.

Dokonanie rejestracji VAT-UE w trakcie zawieszenia działaności.

Fakt, że firma znajduje się w stanie zawieszenia, nie pozbawia jej prawa do złożenia rejestracji na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. W takim przypadku będzie musiała składać deklaracje mimo zawieszenia działalności, gdyż podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT UE nie są zwolnieni z obowiązku składania deklaracji. Będzie również zobowiązana rozliczyć VAT z tytułu WNT. W przypadku WNT wykazuje podatek po stronie zarówno podatku należnego, jak i podatku naliczonego.

Zawieszenie działalności nie pozbawia prawa do odliczenia VAT. Podatnik, który zawiesił działalność, nie zostaje wykreślony z rejestru podatników. Należy pamiętać, że obowiązują takie same ograniczenia jak przy zakupach krajowych.

W przypadku podatnika będzie istniał obowiązek składania deklaracji, gdy zarejestruje się on jako podatnik VAT UE, nie tylko za miesiąc, kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT, ale również za kolejne miesiące, nawet gdy nie dokona on żadnych transakcji. Podatnik, który nie dokonał czynności opodatkowanych na terytorium kraju, może wykazać nadwyżkę również do zwrotu.